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आईटीआर फ़ाइल 2024-25 के लिए नए नियम : द भारत का आयकर विभाग पात्र करदाताओं द्वारा पहले आईटीआर भरने के लिए फॉर्म 1 और फॉर्म 4 की घोषणा की है। तो अगर आपकी सालाना आय 50 लाख रुपये है तो आप कर सकते हैं आयकर रिटर्न 2024-25 के लिए आवेदन करें ऑनलाइन मोड के माध्यम से. आईटीआर फ़ाइल 2024-25 के नए नियमों और 2024-25 में करदाताओं के लिए भारत के आयकर विभाग द्वारा अपडेट के बारे में जानने के लिए इस लेख को देखें।
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने आधिकारिक तौर पर चालू वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए भरे जाने वाले आयकर रिटर्न (आईटीआर) फॉर्म: आईटीआर-2 और आईटीआर-3 जारी कर दिए हैं। मूल्यांकन वर्ष 2024-25. आईटीआर-2 और आईटीआर-3 व्यक्तियों सहित विभिन्न संस्थाओं के लिए हैं, जिनकी कुछ विशिष्ट प्रकार की आय है। इन करदाताओं को इन फॉर्मों का उपयोग करके अपना आईटीआर दाखिल करना आवश्यक है और उन्हें अपना रिटर्न दाखिल करने के लिए आईटीआर फाइल 2024-25 के नए नियमों का पालन करना होगा।
आईटीआर फ़ाइल 2024-25 के लिए नए नियम
आईटीआर फॉर्म 1 और 4 भारत में व्यक्तियों और संस्थाओं द्वारा उपयोग किए जाने वाले आयकर रिटर्न फॉर्म हैं अपना वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करें आयकर विभाग के साथ. ये दोनों रुपये तक की कुल आय वाले करदाताओं के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। 50 लाख, लेकिन वे विभिन्न आय स्रोतों और व्यावसायिक स्थितियों को पूरा करते हैं।
आयकर विभाग प्रत्येक वर्ष फरवरी और मार्च में 1 और 4 को रिलीज़। लेकिन अब उन्होंने जल्दी रिलीज कर दिया है इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म 22 दिसंबर 2023 को वेबसाइट पर।
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने 2024 की अधिसूचना संख्या 19 दिनांक 31.01.2024 के माध्यम से मूल्यांकन वर्ष (एवाई) 2024-25 के लिए आयकर रिटर्न फॉर्म (आईटीआर फॉर्म) – 2, 3 और 5 को अधिसूचित किया है। इसके अलावा, 2024 दिनांक 24.01.2024 की अधिसूचना संख्या 16 देखें, निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए आईटीआर फॉर्म -6 को सूचित किया गया है। इससे पहले, निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए आईटीआर-1 और आईटीआर-4 को 22.12.2023 की अधिसूचना संख्या 105/2023 के माध्यम से सूचित किया गया था। सभी आईटीआर फॉर्म 1 से 6 तक सूचित कर दिया गया है और 1 अप्रैल, 2024 से लागू होंगे।
अग्नि वीर के भत्तों पर टैक्स कटौती का नया कॉलम
आईटीआर फ़ाइल 2024-25 के लिए नए नियम : भारत सरकार ने हाल ही में लॉन्च किया है अग्नि वीर योजना युवाओं को सैन्य सेवाओं में भर्ती करना। अग्निवीरों को योजना के तहत केंद्र सरकार से अलग-अलग वेतनमान मिल रहा है और मिल भी रहा है सेना भत्ता नियमों के अनुसार। अब आयकर विभाग है अग्नि वीर भत्तों के लिए आईटीआर फॉर्म 1 और फॉर्म 4 के आवेदन फॉर्म में एक नया कॉलम जोड़ा गया है।
में संशोधन कर कॉलम जोड़ा गया है आईटीआई अधिनियम 80 सीसीएच जो इस बात की वकालत कर रहा है कि अग्नि वीर कॉर्पस फंड जिसमें अग्नि वीरों और केंद्र सरकार द्वारा समान रूप से योगदान दिया जाता है, कर योग्य है। तो अगर आप इसके लिए काम कर रहे हैं अग्निपथ योजना भारतीय सेना में आपको अग्नि वीर का चयन करने के लिए एक नया कॉलम मिलेगा, इसलिए आपको अपने विवरण भरने के लिए अन्य लिंक पर क्लिक करने की आवश्यकता है।
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आईटीआर पात्रता अपरिवर्तित रहेगी !!
आईटीआर फ़ाइल 2024-25 के लिए नए नियम : हालांकि, अथॉरिटी ने पहले जारी कर दिया है आईटीआर फॉर्म 1 और 4 लेकिन पात्रता में कोई बदलाव नहीं किया गया है. इसका मतलब है सब कुछ भारत में व्यक्ति या भारत में व्यावसायिक संस्थाएँ जो कमा रही हैं सालाना 50 लाख रुपये से कम सभी स्रोतों से करना होगा फॉर्म 1 और फॉर्म 4 जमा करें. तथापि, व्यक्ति, कंपनियां या संगठन जो 50 लाख से अधिक कमा रहे हैं अन्य आयकर रिटर्न आवेदन फॉर्म का भुगतान उनकी श्रेणी के अनुसार करना होगा। हालाँकि, अधिकांश करदाता आईटीआर फॉर्म 1 और 4 भरें।
यदि कोई व्यक्ति है सालाना 2.5 लाख रुपये से ज्यादा की कमाई सभी स्रोतों से, तो वह आयकर का भुगतान करने के लिए पात्र है और उसे समय सीमा से पहले आयकर रिटर्न फॉर्म जमा करना होगा। हालाँकि, वरिष्ठ नागरिकों के पास पात्रता में लचीलापन है आयकर रिटर्न का भुगतान करें. यदि कोई कर्मचारी न केवल अपना वेतन प्राप्त कर रहा है, बल्कि अन्य स्रोतों जैसे शेयर बाजार, क्रिप्टोकरेंसी, मकान किराये की सुविधा आदि से भी कमाई कर रहा है और उसका कार्यकाल सालाना 50 लाख से कम है तो उसे कर का भुगतान करना होगा।
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आईटीआर 2024-25 में नई कर व्यवस्था
आईटीआर फ़ाइल 2024-25 के लिए नए नियम : भारत सरकार ने 2020 में एक नया कर क्षेत्र पेश किया और 2023 के बजट में उन्होंने एक नई कर व्यवस्था का चयन किया डिफ़ॉल्ट सेटिंग के लिए. हालाँकि, आपके पास आयकर का भुगतान करने के लिए कोई भी प्रक्रिया चुनने की स्वतंत्रता है जिसे आप चुन सकते हैं नई कर व्यवस्था या पुरानी कर व्यवस्था आपकी उपयुक्तता के अनुसार.
जब नई कर व्यवस्था पुरानी कर व्यवस्था की तुलना में कम कर दरें प्रदान करने के लिए प्रीपेड है, लेकिन पुरानी कर व्यवस्था में कर कटौती और छूट के लिए कई रूप हैं। इसलिए यदि आप टेक्स पेयर श्रेणी में हैं तो आप पी. कर सकते हैंफॉर्म 1 और फॉर्म 4 भरकर टैक्स चुकाएं, आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाकर जो दिसंबर 2023 से शुरू की गई है।
वित्त वर्ष 2023-24 (आयु 2024-25) के लिए आयकर दाखिल करने की नियत तारीखें
| करदाता | कर दाखिल करने की नियत तिथि – वित्तीय वर्ष 2023-24 |
| व्यक्तिगत/एचयूएफ/एओपी/बीओआई (खातों की पुस्तकों का ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है) |
31 जुलाई 2024 |
| व्यवसाय (ऑडिट की आवश्यकता) | 31 अक्टूबर 2024 |
| व्यवसायों को स्थानांतरण मूल्य निर्धारण रिपोर्ट की आवश्यकता होती है (अंतर्राष्ट्रीय/निर्दिष्ट घरेलू लेनदेन के मामले में) |
30 नवंबर 2024 |
| संशोधित रिटर्न | 31 दिसंबर 2024 |
| विलम्बित/देर से वापसी | 31 दिसंबर 2024 |
आईटीआर फ़ाइल 2024-25 के लिए नए नियम
हमने नए आईटीआर फॉर्म का गहन विश्लेषण किया है और पिछले साल के आईटीआर फॉर्म की तुलना में मौजूदा आईटीआर फॉर्म में सभी प्रमुख बदलावों और नई आवश्यकताओं पर प्रकाश डाला है।
- ऑडिट के लिए उत्तरदायी व्यक्ति/एचयूएफ ईवीसी का उपयोग करके आईटीआर को सत्यापित कर सकते हैं।
[ITR 3]
धारा 44एबी के तहत कर ऑडिट के लिए उत्तरदायी व्यक्तियों और एचयूएफ को इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड के माध्यम से आय की रिटर्न को सत्यापित करने की अनुमति देने के लिए नियम 12 में संशोधन किया गया है। पहले वे सिर्फ डिजिटल सिग्नेचर के जरिए ही रिटर्न वेरिफाई कर सकते थे। - रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख बताना।
[ITR 3 and 5]
आयकर रिटर्न जमा करने की समय सीमा के बारे में जानकारी मांगने के लिए आईटीआर फॉर्म में एक नया कॉलम जोड़ा गया है। करदाता को दिए गए ड्रॉपडाउन विकल्पों में से रिटर्न दाखिल करने के लिए लागू नियत तारीख, अर्थात् 31 जुलाई, 31 अक्टूबर या 30 नवंबर का चयन करना आवश्यक है। - नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था है; करदाताओं को पुरानी व्यवस्था के साथ जाने का विकल्प चुनना होगा।
[ITR 2, 3 and 5]
वित्त अधिनियम 2023 ने धारा 115BAC के प्रावधानों में संशोधन किया है ताकि निर्धारिती एक व्यक्ति, HUF, AOP, BOI और AJP के लिए इसे डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बना सके। यदि कोई निर्धारिती नई कर व्यवस्था के अनुसार कर का भुगतान नहीं करना चाहता है, तो उसे स्पष्ट रूप से इससे बाहर निकलना होगा और पुरानी कर व्यवस्था के तहत कर का चयन करना होगा।
सरल शब्दों में, आईटीआर 2 दाखिल करने वाले करदाता को केवल आय रिटर्न में अपनी पसंद की कर व्यवस्था का संकेत देना आवश्यक है। आईटीआर 3 दाखिल करने वाले करदाता को नई कर व्यवस्था से बाहर निकलने के लिए फॉर्म 10-आईएई दाखिल करना होगा।
इस बदलाव को शामिल करने के लिए नए आईटीआर फॉर्म में संशोधन किया गया है। - कानूनी इकाई पहचानकर्ता (एलईआई) का विवरण
[ITR 2, 3 and 5]
लीगल एंटिटी आइडेंटिफ़र (LEI) एक 20-वर्ण का अल्फ़ा-न्यूमेरिक कोड है जिसका उपयोग दुनिया भर में वित्तीय लेनदेन में पार्टियों की विशिष्ट पहचान करने के लिए किया जाता है। इसे बेहतर जोखिम प्रबंधन के लिए वित्तीय डेटा रिपोर्टिंग सिस्टम की गुणवत्ता और सटीकता में सुधार के लिए लागू किया गया है।
आरबीआई विनियमों के अनुसार, संस्थाओं (गैर-व्यक्तियों) द्वारा किए गए 50 करोड़ रुपये और उससे अधिक के सभी एकल भुगतान लेनदेन में प्रेषण और लाभार्थी एलईआई जानकारी शामिल होनी चाहिए। यह एनईएफटी और आरटीजीएस भुगतान प्रणालियों के माध्यम से किए गए लेनदेन पर लागू होता है।
आरबीआई नियमों के अनुरूप होने के लिए, नए आईटीआर फॉर्म में एलईआई नंबर का विवरण प्रस्तुत करने के लिए एक कॉलम शामिल किया गया है। ऐसे करदाता को एलईआई विवरण प्रस्तुत करना आवश्यक है यदि वह 50 करोड़ रुपये या उससे अधिक का रिफंड मांग रहा है। - धारा 44एबी के तहत टैक्स ऑडिट का कारण बताना
[ITR 3 and 5]
नया आईटीआर फॉर्म धारा 44एबी के तहत ऑडिट के अधीन करदाता से अतिरिक्त विवरण मांगता है। अतिरिक्त जानकारी उन परिस्थितियों से संबंधित है जिनके तहत कंपनी ऑडिट कराने के लिए बाध्य है, जैसे:
1. बिक्री, टर्नओवर या सकल प्राप्तियां धारा 44एबी के तहत निर्दिष्ट सीमा से अधिक हैं;
2. करदाता धारा 44एडी/44एडीए/44एई/44बीबी के अंतर्गत आता है लेकिन अनुमानित आधार पर आय की पेशकश नहीं कर रहा है;
3. अन्य. - ऑडिट रिपोर्ट और यूडीआईएन की पावती संख्या प्रस्तुत करना
[ITR 3 and 5]
धारा 92ई के तहत ऑडिट सहित धारा 44एबी के तहत किए गए ऑडिट के बारे में जानकारी प्रदान करते समय, कंपनियों को ऑडिट रिपोर्ट और यूडीआईएन की पावती संख्या प्रस्तुत करना आवश्यक है। - बढ़ी हुई टर्नओवर सीमा का दावा करने के लिए “नकद में रसीदें” कॉलम जोड़ा गया
[ITR 3 and 5]
वित्त अधिनियम, 2023 ने धारा 44AD के तहत अनुमानित कराधान योजना को चुनने के लिए टर्नओवर सीमा को 2 करोड़ रुपये से बढ़ाकर 3 करोड़ रुपये कर दिया है, यदि नकदी में प्राप्तियां पिछले वर्ष के कुल टर्नओवर या सकल प्राप्तियों के 5% से अधिक नहीं हैं। यह भी प्रदान किया गया है कि नकदी के अर्थ में चेक या बैंक ड्राफ्ट शामिल होगा, जो भुगतानकर्ता के खाते में नहीं है।
इसी तरह, यदि नकद प्राप्तियां पिछले वर्ष की कुल सकल प्राप्तियों के 5% से अधिक नहीं हैं, तो सकल प्राप्तियों की सीमा सीमा को 50 लाख रुपये से बढ़ाकर 75 लाख रुपये करने के लिए धारा 44ADA में संशोधन किया गया था।
उपरोक्त संशोधनों को प्रभावी करने के लिए, सीबीडीटी ने अनुसूची बीपी के तहत नकद कारोबार या नकद सकल प्राप्तियों का खुलासा करने के लिए “नकद में प्राप्तियां” का एक नया कॉलम शामिल करने के लिए आईटीआर फॉर्म में संशोधन किया है। - निर्धारित समय सीमा के बाद एमएसएमई को देय राशि का खुलासा
[ITR 3 and 5]
धारा 43बी निर्दिष्ट कटौतियों से संबंधित है जिन्हें भुगतान के आधार पर अनुमति दी जानी है। इस प्रकार, भले ही एक निर्धारिती लेखांकन की व्यापारिक पद्धति का पालन करता है, निर्दिष्ट खर्चों से संबंधित कटौती केवल तभी की जाएगी जब भुगतान किया गया हो।
भाग ए-ओआई (अन्य जानकारी) में वह जानकारी शामिल है जिसमें निर्धारिती को किसी भी पिछले वर्ष में धारा 43बी के तहत अस्वीकृत लेकिन वर्ष के दौरान अनुमत किसी भी राशि का विवरण प्रस्तुत करना आवश्यक है।
वित्त अधिनियम 2023 ने धारा 43बी में एक नया खंड (एच) डाला है ताकि सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यम विकास अधिनियम 2006 (एमएसएमई अधिनियम) की धारा 15 में निर्दिष्ट समय सीमा से परे किसी सूक्ष्म या लघु उद्यम को देय कोई भी राशि प्रदान की जा सके। कटौती के रूप में अनुमति नहीं दी जाएगी.
तदनुसार, एमएसएमईडी अधिनियम के अनुसार निर्दिष्ट समय सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यमों को देय राशि का खुलासा करने के लिए भाग ए-ओआई (अन्य जानकारी) के तहत एक नया कॉलम डाला गया है। - पूंजीगत लाभ खाता योजना से संबंधित जानकारी का खुलासा।
[ITR 2, 3 and 5]
आईटीआर फॉर्म का शेड्यूल-सीजी करदाता द्वारा अर्जित पूंजीगत लाभ के बारे में जानकारी मांगता है। इस अनुसूची में विभिन्न विवरणों की आवश्यकता होती है, जिसमें बेची गई पूंजीगत संपत्ति के बारे में जानकारी, खरीदार की विशिष्टताएं और छूट का दावा करने के लिए खर्च की गई राशि के बारे में विवरण शामिल हैं।
नए अधिसूचित आईटीआर फॉर्म में, पूंजीगत लाभ खाता योजना (सीजीएएस) में जमा राशि के संबंध में अधिक जानकारी इकट्ठा करने के लिए अनुसूची-सीजी को संशोधित किया गया है। संशोधित कार्यक्रम में अब सीजीएएस के लिए निम्नलिखित अतिरिक्त विवरण शामिल करने की आवश्यकता है: –
1.) जमा करने की तारीख.
2.) खाता संख्या.
3.) आईएफएस कोड.
पिछले आकलन वर्ष तक, करदाताओं को केवल सीजीएएस में जमा राशि से संबंधित विवरण प्रदान करना आवश्यक था। - ऑनलाइन गेम से जीत का खुलासा धारा 115बीबीजे के तहत प्रभार्य
[ITR 2, 3 and 5]
वित्त अधिनियम 2023 ने आकलन वर्ष 2024-25 से प्रभावी, ऑनलाइन गेम से होने वाली कमाई पर कर लगाने के लिए एक नई धारा 115BBJ शामिल की है। ऑनलाइन गेम से शुद्ध जीत पर कर की कटौती के लिए 01-04-2023 से एक मिलान धारा 194बीए भी शामिल की गई है। इसलिए, 1-4-2023 को या उसके बाद ऑनलाइन गेम से सभी जीतें धारा 115बीबीजे के तहत कर योग्य होंगी और धारा 194बीए के तहत टीडीएस के अधीन होंगी।
आईटीआर फॉर्म में ऐसी आय की रिपोर्ट करने के लिए, धारा 115बीबीजे के तहत शुल्क योग्य ऑनलाइन गेम से जीत के माध्यम से आय का खुलासा करने के लिए शेड्यूल ओएस में संशोधन किया गया है।
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